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物业公司相关账务会计处理(二)

选择字号: 超大 标准 发布时间:2016-03-22 16:43 | 作者:编辑

  25、退业主装修保证金
  借:其他应付款—业主—装修保证金
      贷:现金
  26、中队活动开支
  借:其他应付款—工分经费
      贷:现金
  27、付马匹治疗费及购马饲料款
  借:管理费用—治安费
      贷:现金
  28、付购菜款柴油大米及食油款
  借:应付福利费—伙食费
      贷:现金
  29、收物管费等
  借:现金/银行存款
      贷:预收账款—业主—物管费
                  —业主—电梯能耗费
                  —业主—二次供水
                  —业主—停车综合服务费
                  —业主—垃圾清运费
           其他应付款—业主—装修保证金
  30、代房开公司代购垃圾袋
  借:其他应收款—房开公司名称
      贷:现金
  31、罚款收入
  借:现金
      贷:营业外收入—赔款
  32、食堂购洗洁精及饭盒等
  借:低值易耗品—厨房用品
      贷:现金
  33、食堂购液化气及煤气罐一只
  借:应付福利费
      低值易耗品—煤气罐
      贷:现金
  34、购发票办公用品、报销车费等
  借:管理费用—办公费
              —差旅费
      贷:现金
  35、付生活垃圾费
  借:管理费用—保洁费
      贷:现金
  36、领用低值易耗品
  借:管理费用—低值易耗品摊销
      贷:低值易耗品—维修用具
                    —保洁用具
                    —厨房用具
  37、商铺电费计入
  借:其他应收款—商铺——电费
      贷:管理费用—电费
  38、开办费用的摊销
  借:管理费用—开办费摊销
      贷:长期待摊费用—开办费
  39、计提折旧
  借:管理费用—折旧费
      贷:累计折旧
  40、计提本月工资
  借:管理费用—工资
      贷:应付工资
  41、计提各项经费
  借:管理费用—福利费
              —工会经费
              —教育经费
      贷:应付福利费
          其他应付款—工会
                    —教育部
  42、空置房应收物管费
  借:其他应收款—房开公司
      贷:主营业务收入
  43、结转本月收入
  借:预收账款—业主—物管费
              —业主—车位物管费
              —房开公司
              —商铺—物管费
              —商铺—租金
      贷:主营业务收入
          其他业务收入
  44、结转开工装修垃圾费
  借:预收账款—业主—垃圾清运费
      贷:其他业务收入—垃圾清运费
  45、计提本月税金及附加
  借:主营业务税金及附加
      其他业务支出
      管理费用
      贷:应交税金—营业税
                  —城建税
          其他应交款—教育费附加
                    —水利基金
  46、计提本月养老保险
  借:管理费用—养老金
      贷:其他应交款—养老基金
  47、结转益类账户
  借:主营业务收入
      其他业务收入
      营业外收入
      贷:本年利润
  48、结转损类账户
  借:本年利润
      贷:管理费用
          其他业务支出
          主营业务税金及附加
  关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样:
  支付给自来水公司或供电局时:
  借:代收款项
      贷:银行存款
  向业主收回时
  借:银行存款
      贷:代收款项
  物业管理公司,定期收取的物业管理费.
  收到时:
    借:现金
      贷:预收帐款
  当月结转收入,
  借:预收帐款
      贷:主营业务收入
  同时交纳营业税
  借:主营业务税金及附加
      贷:应交税金-营业税
                 -城建税
         其他应交款-教育费附加
  结转成本
  实际发生时
  借:物业管理成本-小区
      贷:现金
  借:主营业务成本-物业管理成本-小区
      货:物业管理成本-小区
  结转利润
  借:本年利润
     贷: 主营业务成本
         主营业务税金及附加
  借:主营业物收入
      贷:本年利润
  借:本年利润
      贷:财务费(支出)

         管理费

      物业公司相关账务会计处理(一)

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